第一章 总 则
第一条 为加强往来款项管理，规范往来款项使用、清理、结算等行为，真实、准确反映学院财务收支和资产负债状况，保证学院资金安全，提高资金使用效率，根据《高等学校财务制度》及相关规定，结合学院实际制定本办法。
第二条 本办法所指往来款项是指应收及预付款项、应付及预收款项等。
第三条 应收及预付款项是指学院在开展教学、科研及其他活动过程中发生的各项应收未收债权，包括应收票据、应收账款、各类预付款、借出款和其他应收、暂付款项。
第二章 管理原则
第四条 预算控制原则。借款按照项目进行核算，各部门必须在项目预算指标之内办理借款。
第五条 公款公用原则。从各部门项目经费中办理的借款，必须公款公用，不得将公款私用，或从事非法经营活动。
第六条 及时清理原则。各部门应在学院规定时间内办理借款清结手续，对于前账不清者，原则上不再办理新的借款，严禁长期挂账。
第七条 权责对等原则。借款由借款人、经办人和负责人共同签署，共同承担经济责任制。其中负责人须为用款部门或项目负责人，负责借款的审批，对借款的真实、合法、及时性负有领导责任。借款人是直接责任人，对借款的真实、保管、偿还负有直接责任。经办人是用款部门专门制定的借款单领取和保管人员，负责本部门借款的管理、催还和报销核销工作。
第三章 办理程序及结算的规定
第八条 学院应当建立、健全各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账，对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销，具体规定如下：
（一）借款人必须是学院正式教职工，学生和非本院教职工不得办理借款手续。借用公款必须由借款人填写制式借款单，列明借款用途、金额、收款单位、开户银行和账号，借款单由主管院领导、部门负责人、借款人签字批准方为有效，具体审批权限参照《天津外国语大学滨海外事学院财务支出管理暂行办法》；
（二）各部门借款经办人因工作或岗位变更，必须及时办理借款未了事项的核销、清理移交手续；
（三）借款人退休时，相关部门应配合财务部门督促退休人员结清所有借款，方能办理有关退休手续；
（四）教职工因调出、辞职、工作变动等办理离校手续时，必须结清所借款项后，方可办理离校手续。
第九条 借款事项及报销的规定
（一） 差旅费借款。借款人因教学、科研及行政公务活动结束后30日内(工作日,下同)办理完报销结算手续。
（二）会议费、培训费、进修费借款。借款人依据会议、培训、学习的通知，在任务结束后30日内办完报销结算手续。
（三）基建工程及维修借款应按施工合同规定办理，一般按合同和进度估算借款金额。预付款合同约定不明确、约定有歧义或由于不可抗力的，经批准预付款不超过合同价款的20%。在工程竣工验收审计后两周内办理报销结算手续。
（四）购买教学、办公、图书教材、设备购置等物品，经货物验收合格并票据齐全办理入库手续后30日内，到财务进行报账核销。
（五）院公务车所必备的周转金，必须在每年年度12月20日前结清，次年重新办理借款手续。
（六）其他借款。自付款日起 30 日内办完报销结算手续。
（七）借款人所借款项因计划变更不能及时投入使用的，应及时退回借款。
第四章 借款人的责任
第十条 借款人要在还款期限内及时办理报销手续，不得无故长期拖欠或占用学院资金，借款人不能按期结算所借款项时，财务部门通知提醒，因客观原因不能在规定时限内报销还账的，应提前10日书面陈述理由，申请延期结算，经财务部及分管院领导批准后，可顺延30日报销还账。对未在规定时间办理报销或偿还手续，又无不正当理由延期还款的，财务部将不再为该部门办理新的借款。对长期恶意拖欠不还的，将暂停该笔借款经费审批负责人的项目经费使用，并从借款人个人工资收入中扣还，直至结清借款为止。
第十一条 因计划变更、推迟或者改变借款用途的，借款人应先还款，重新签批，再办理新的借款手续。
第十二条 对严重违反借款规定，给学院造成损失的将追究相关责任人的责任。
第十三条 财务部门要加强应收及预付款项的管理，及时全面清理、催还借款，并做到账实相符、账账相符。
第五章 应付及预收款项管理
第十四条 应付及预收款项包括应付账款、预收账款和其他应付款是学院对单位及个人的一种债务。
（一）应付账款是指学院为开展教学、科研所购置的图书、设备、办公用品及其他活动等应付的款项。
（二）其他应付款是指学院除应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款、代管款项之外的应付及暂收款项，已收到但暂时无法确认收款人的款项，可作为其他应付款项处理。
第十五条 学院财务部应及时清理应付及预收款项的明细账，不能长期挂账，发现问题及时同有关部门联系，对超过3年金额较大的预收款项，查明原因，按有关规定处理。
第六章 附 则
第十六条 本办法由财务部负责解释。
第十七条 本办法自印发之日起施行。
